“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
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“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证券监督管理委员会
“关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定”的补充规定
财政部 中国证监会
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）废止
根据国务院《关于进一步加强证券市场宏观管理的通知》（国发〔1992〕68号）的规定，财政部、中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）于1993年2月23日颁发了《关于从事证券业务的会计师事务所、注册会计师资格确认的规定》（以下简称《规定》）。《规
定》下发后，对于保证证券市场业务质量，提高注册会计师执行证券业务的专业水平，保护投资者的合法权益和社会公众的基本利益起了积极的作用。根据《规定》的要求，财政部、证监会已联合审核批准了一批会计师事务所可以从事证券业务。最近，各地财政厅（局）又报来一批会计师
事务所申请从事证券业务许可证的报告，其中一部分所的材料不同程度存在一些问题。此外，还有一些财政厅（局）近期报来部分会计师事务所要求调整从事证券业务的注册会计师的申请。为了进一步做好审批工作，加快审批进度，保证审批质量，现对《规定》补充通知如下：
第一条 新申请从事证券业务许可证的会计师事务所，除必须具备《规定》第二条的条件外，申报从事证券业务许可证的注册会计师，男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；除必须向财政部、证监会申报《规定》第三条要求的资料外，还应报送近三年的年度财务会
计报表以及近期出具的一份审计报告及其工作底稿复印件。
第二条 已批准从事证券业务的会计师事务所，如果其从事证券业务的注册会计师发生变化，应及时上报调整。
1．注册会计师具有下列情形之一时，应由会计师事务所及时向当地财政厅（局）报告，由财政厅（局）上报财政部、证监会取消其从事证券业务资格。
（1）因故离开会计师事务所；
（2）超过规定的年龄（男年满70岁，女年满65岁）；
（3）根据国家有关法律、行政法规的规定，被取消注册会计师资格；
（4）因健康等原因不能胜任此项工作。
2．申请调整补充从事证券业务许可证的注册会计师，应符合下列条件：
（1）具有三年以上独立审计工作经验，有较高的专业技术水平；
（2）有良好的职业道德记录和声誉，在以往三年内没有受过纪律处分；
（3）男不得超过60岁、女不得超过55岁（含高级职称者）；
（4）如实填写《注册会计师从事证券业务许可证申请表》，当地财政厅（局）已同意上报。
凡不符合上述要求的注册会计师，财政部和证监会不受理其调整补充申请。
第三条 根据目前股份制企业发展情况，会计师事务所从事证券业务的注册会计师一般应保持在8人至16人之间，会计师事务所在调整人员时，应适度控制规模。财政部、证监会将视各会计师事务所的规模、人员素质、业务质量、执业道德记录等情况在审批时进行掌握。从事证券业
务的注册会计师不足8人时，会计师事务所应及时主动申报补充合格人员，否则，财政部、证监会有权暂停该会计师事务所从事证券业务或取消其资格。
第四条 建立定期审批制度。审批从事证券业务的会计师事务所和注册会计师资格（包括人员调整）的工作，每年分两次进行。
财政部、证监会受理申请时间如下：
上半年 6月1日—30日
下半年 11月1日—30日
各省、自治区、直辖市财政厅（局）应于这段时间内将已审核同意的会计师事务所和注册会计师的材料分别报送财政部和证监会，除规定的这两次时间外，其他时间概不受理报批申请。财政部和证监会在收到申请材料并经初步审查决定受理后，在一个月时间内集中进行审批，并决定批
准或不批准。经初步审查不符合要求不能接受其申请者，以及经审核不符合规定标准，不予批准者，改进以后，可以在下次申报时间内重新报送审批。
1994年8月25日
蚌埠市企业职工基本养老保险省级统筹工作目标考核办法（试行）
安徽省蚌埠市人民政府办公室
蚌埠市人民政府办公室关于印发蚌埠市企业职工基本养老保险省级统筹工作目标考核办法（试行）的通知
各县、区人民政府，市政府各部门、各直属单位：
《蚌埠市企业职工基本养老保险省级统筹工作目标考核办法（试行）》已经市十四届人民政府第31次常务会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一一年六月十三日
蚌埠市企业职工基本养老保险省级统筹工作目标考核办法（试行）
第一章 总 则
第一条 为推进企业职工基本养老保险省级统筹工作顺利实施，确保基本养老保险省级统筹各项工作目标任务的完成，根据《安徽省人民政府关于企业职工基本养老保险实行省级统筹的意见》（皖政〔2009〕18号）、《安徽省企业职工基本养老保险基金预算管理办法（试行）》（财社〔2009〕1954号）、《安徽省企业职工基本养老保险省级统筹工作目标考核试行办法》（皖人社发〔2010〕18号）、《关于印发〈2010年企业职工基本养老保险省级统筹责任分担办法〉的通知》（财社〔2010〕136号）、《安徽省社会保险基金预算考核试行办法》（财社〔2010〕1862号）、《印发关于贯彻落实企业职工基本养老保险省级统筹实施意见的通知》（蚌政〔2010〕113号）等文件规定，结合本市实际，制定本试行办法。
第二条 市政府成立基本养老保险省级统筹目标考核工作组，负责组织全市基本养老保险省级统筹工作目标考核。成员单位为市人力资源和社会保障局、财政局、地税局。考核工作组办公室设在市人力资源和社会保障局，负责考核工作组的日常工作。
第二章 考核内容及指标设置
第三条 基本养老保险省级统筹目标考核的内容主要包括基本养老保险目标任务完成情况、政策执行情况、基础工作情况等，其中基本养老保险目标任务依据省、市下达的工作目标任务和社会保险基金预算任务确定。
第四条 基本养老保险省级统筹工作目标考核实行百分制，其中：基本养老保险目标任务完成情况占70分，政策执行情况占20分，基础工作情况占10分。具体考核评分细则见附件。
第三章 考核组织实施
第五条 企业职工基本养老保险省级统筹目标考核工作由考核工作组组织实施。
第六条 目标考核工作采取日常考核和综合考核相结合的方式。
（一）日常考核。三县每月5日前按时向考核工作组办公室上报养老保险预算执行的各项财务和业务数据，考核工作组对三县上报的数据进行审查，必要时对三县基本养老基金征缴情况、扩面参保等情况进行实地检查。实地检查中发现存在少征、漏征行为的，查补入库的企业缴费部分将直接作为市本级收入，从应拨付各县的当期征缴收入中直接扣除，且县级预算收入任务不得减少。
（二）综合考核。对基本养老保险省级统筹工作目标考核实行半年、年度综合考核。综合考核采取听取汇报和实地检查相结合的方式，并结合日常工作情况进行综合评估。
具体考核步骤：
1．各县自查。各县于每年的6月和12月对照考核内容及评分细则对本县基本养老保险省级统筹工作开展情况进行自查，并分别于当月的28日前将自查报告报考核工作组办公室。
2．组织复查。考核工作组组织人员对各县自查情况进行复核，现场检查各县基本养老保险省级统筹工作目标实际完成情况。
3．最终审定。年度末，考核工作组根据检查结果对各县基本养老保险省级统筹工作目标完成情况进行评分，综合考核排序。
第四章 奖惩办法
第七条 市政府每年按综合考核排序结果，对完成任务的县和工作突出的相关部门给予通报表彰。
第八条 对存在违反基本养老保险政策，违规办理退休（职）行政审批、擅自扩大统筹基金支付范围、增加待遇项目和提高支付标准等行为的，由考核工作组按有关规定责令纠正，造成基金损失的由各县负责追回；违反法律法规的，依法追究法律责任。
第九条 实行基本养老保险待遇按时足额发放一票否决制。发生基本养老金未按时足额发放、基金滞留国库等违反国家基本养老保险基金管理使用法律、规章及政策，受到行政处分或被追究法律责任的，当地基本养老保险工作目标考核均一票否决。
第十条 超额完成养老保险基金征缴收入预算任务的县，其超收部分作为当地基金结余，按规定程序报批后可用于弥补以后年度本级养老保险基金预算缺口。
第十一条 建立养老保险征收工作经费奖惩制度。市、县两级财政部门分别在本级预算中安排超额完成企业职工基本养老保险省级统筹预算任务的奖励经费，全部用于社会保险基金专项征缴工作。市本级和三县完成预算收入任务之外的超收部分，除按省规定比例（0.7%）拨付征收经费外，另按超收额的1.4%给予奖励，对未完成预算任务的，按少收额的1.4%扣减征收经费。市级奖励资金由市考核工作组统一进行分配，县级奖励资金由各县自行确定分配方案。
第五章 附 则
第十二条 各县要充分认识实施基本养老保险省级统筹工作的重要意义，切实加强对基本养老保险省级统筹目标考核工作的领导，对照考核内容要求，认真抓好各项目标任务的落实。在考核工作中不得弄虚作假，对在考核中有虚报、瞒报工作完成情况的，经查实后，取消其评先资格，并予以通报批评。
第十三条 本办法由市人力资源和社会保障局会同有关部门负责解释。
第十四条 本办法自2011年1月1日起执行。
附件
蚌埠市企业职工基本养老保险省级统筹
工作目标考核评分细则
考核类别 考核内容 评 分 标 准
主要 目标 任务 完成 情况 （70分） 预算收入完成情况 （60分） 完成预算收入任务得60分，每高于预算任务1个百分点，加1分，最多加5分；每低于预算任务1个百分点，扣1分，低于预算任务80%的该项不得分。
扩面任务完成情况 （3分） 完成参保扩面目标任务的得3分，每超出目标任务1个百分点，加0.1分，最多加2分；每低于目标任务1个百分点，扣0.1分。
参保缴费率 （2分） 以参保缴费率达到90%为基准，每提高1个百分点，加0.2分，最多加2分；每低于1个百分点，扣0.2分。
基金征缴率 （2分） 以基金征缴率达到90%为基准，每提高1个百分点，加0.2分，最多加2分；每低于1个百分点，扣0.2分。
清理企业欠费 （3分） 完成清欠目标任务的得3分，每超出目标任务1个百分点，加0.1分，最多加1分；每低于1个百分点，扣0.1分。
预算缺口补助 未按时足额到位，扣1分。
上解调剂金 未按时足额上解，扣1分。
政策 执行 情况 （20分） 出现下列情况发生一起扣4分，直至扣完：
①违反行政审批规定，违规办理退休、退职（含提前或延迟）以及未及时办理参保人员退休审批手续。
②违反参保政策，扩大参保范围。
③扩大基本养老金统筹支付范围。
④违规提高支付标准。
⑤违反国家有关法律、法规，基金管理违规的。
基础 工作 （10分） 制度建设 （1分） 养老保险业务办理、基金管理及内部控制制度健全规范得1分。
信息系统建设 （2分） 按规定使用统一应用软件并正常运行得1分，数据准确率达到90%以上得1分，达不到90%的，每低1个百分点扣0.1分。
数据统计报送 （1分） 按蚌人社〔2010〕51号文件要求及时报送联网、统计、财务数据得1分，未及时报送的发生一起扣0.2分，直至扣完。
基金预决算编制 （1分） 按要求完成基金预算、决算报表编制，数据编制合理得1分，未完成或编制混乱的不得分。
基金财务管理 （1分） 基金账户按规定设置，账簿、凭证、财务报表完整规范，财政、地税、人社三部门及时对账得1分。对账不及时，存在数据偏差的，每偏差一处扣0.1分，直至扣完。
退休人员管理服务 （4分） 退休人员社区管理服务率达90%的得1分，未达到不得分。
按规定开展养老金待遇领取资格认证得1分，未开展的不得分。
业务和退休人员档案管理规范得1分，不规范的不得分。
未发生冒领养老金或发现冒领养老金及时查处并追回的得1分，发现冒领养老金未及时查处或追回的，发现一起扣0.5分，直至扣完。
一票否决 发生基本养老保险待遇未按时足额发放，基金滞留国库等违反国家及省社会保险基金法律、规章及政策，受到行政处分及被追究刑事责任的，当地养老保险工作目标考核均一票否决。
注：考核内容及评分标准根据工作情况每年进行适当调整。
最高人民法院关于子女对继母有无赡养义务的请示的批复
最高人民法院
最高人民法院关于子女对继母有无赡养义务的请示的批复
1979年11月2日，最高人民法院
天津市高级人民法院：
你院〔1977〕津高法第11号关于子女对继母有无赡养义务的请示、〔1978〕津高法第27号关于子女对继母有无赡养义务的补充报告、津高法〔1979〕34号关于赵淑珍诉侯国文等三人赡养案的补充意见均已收悉。根据婚姻法有关规定和参照我院（62）法研字第61号批复精神答复如下：
（一）根据你院所报情况，侯国文等兄弟三人在其父侯志修死后与继母赵淑珍商定，每月由他们三人供给赵淑珍生活费，但家中财物赵不能变卖。后因赵淑珍变卖财物发生争执，侯国文等停付生活费。赵淑珍诉于法院要求侯国文等负责赡养。我们认为，天津市中级人民法院处理此案时，可再做侯国文等与赵淑珍的思想工作，促使双方本着团结互助的原则，按双方原协议的精神协商解决。这样处理，既有利于照顾赵淑珍的生活困难，又便于将来解决侯国文等因继承侯志修和赵淑珍的房屋可能发生的纠葛。
（二）此案，如按原协议调解无效，必须由法院判决时，我们同意你院津高法〔1979〕第34号关于赵淑珍诉侯国文等三人赡养案的处理意见。我们认为，侯国文等虽称赵淑珍为继母，但赵对侯国文等并未尽抚养义务，因而，双方在法律上不存在权利和义务的关系，法庭不宜用判决方式强令侯国文等对赵淑珍履行赡养义务。赵淑珍本人有亲生子女，她的生活应由其亲生子女侯国红等负责赡养。
此复
