贵阳市城镇国有土地使用权出让和转让实施办法
贵州省贵阳市人民政府
贵阳市人民政府令第2号
《贵阳市城镇国有土地使用权出让和转让实施办法》已经一九九三年六月二十四日市人民政府常务会议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市长 刘也强
一九九三年七月十七日
贵阳市城镇国有土地使用权出让和转让实施办法
第一章 总则
第一条 为了改革城镇国有土地使用制度，加强土地管理，促进经济发展，根据《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 国内外的公司、企业、其他组织或个人，除法律另有规定者外，均可依照本办法取得本市国有土地使用权（以下简称土地使用权），进行土地开发、利用和经营。
第三条 本市城镇国有土地使用权出让，贯彻统一规划、统一征用、统一开发、统一管理、统一出让的原则。
第三条 城镇国有土地使用权出让，不包括出让地块范围内的地下资源、埋藏物和市政公用设施。
第四条 依照本办法取得的土地使用权，在使用期限内可以转让、出租、抵押或用于其他经济活动，合法权益受国家法律保护。
土地使用者开发、利用和经营土地，应遵守国家法律和省、市的法规、规章，不得损害社会公共利益。
第五条 贵阳市土地管理局（以下简称市土地局）主管本市土地使用权出让及土地评估工作，依法对土地使用权的出让、转让、出租、抵押、终止进行监督检查。
贵阳市房地产管理局（以下简称市房管局）主管本市土地使用权转让、出租、抵押的经营管理工作。
第六条 有下列情形之一者，须事先向市土地局申请土地评估：
（一）土地开发企业完成“三通一平”后，拟转让其土地使用权的；
（二）中方企业以土地使用权作为股份与外方进行合资、合作的；
（三）国有企业兼并、合并、联营、出售出租资产、破产清理等，涉及土地使用权转让、入股、出租行为的；
（四）以土地使用权为条件进行联建、联营的；
（五）以土地使用权作抵押贷款、经济担保的；
（六）买卖、出租房屋涉及土地使用权转移的。
第七条 土地使用权出让、转让、出租、抵押、终止及有关的地上建筑物、其他附着物的登记，由市土地局、市房管局按照法律规定和各自的职责办理。
登记文件可以公开查阅。
第二章 土地使用权出让
第八条 土地使用权出让是指市人民政府以本市国有土地所有者的身份，将特定地块土地使用权在一定年限内让与土地使用者（以下简称受让人），由受让人向市人民政府支付土地使用权出让金（以下简称出让金）的行为。
出让金是指受让人为取得特定地块一定年期内的土地使用权，而提前支付给市人民政府的地价。出让金不含实际发生的配套费和土地开发成本。
第九条 土地使用权出让最高年限按下列用途确定：
（一）居住用地７０年；
（二）工业用地５０年；
（三）教育、科技、文化、卫生、体育用地５０年；
（四）商业、旅游、娱乐用地４０年；
（五）综合或其他用地５０年。
第十条 出让的地块、用途和其他条件，由市土地局会同市建委、市规划局、市房管局等部门共同拟定方案，报经市人民政府批准后，由市土地局负责实施。
第十一条 市土地局应向申请受让人提供下列资料：
（一）土地的座落、四至范围、面积、地块的地面现状及地形图；
（二）土地的规划用途、建筑容积率、密度和净空限制、建设项目完成的年限；
（三）环境保护、园林绿化、卫生防疫、抗震和消防规范；
（四）市政公用设施现状和建设计划；
（五）受让人应具备的资格；
（六）建筑物出售及管理的有关规定。
第十二条 土地使用权出让可采取招标、拍卖方式，有重大项目的也可采取协议方式，具体程序和步骤由市土地局另行规定。
以招标、拍卖方式出让土地使用权，应提前３０天登报公告有关事宜。
第十三条 土地使用权出让应与建设项目相结合，由市土地局与受让人签订出让合同。
出让合同一经签订，即具有法律效力，当事人负有全面履行合同规定的义务。
第十四条 受让人应按合同规定支付出让金。逾期未全部支付的，市土地局有权解除合同，并可请求违约赔偿。
第十五条 出让金的收缴，可采取货币、实物、承担市政设施配套建设项目作为政府入股资金，或市人民政府同意的其他方式支付。
第十六条 市土地局应依照合同规定，提供特定地块土地使用权；未按合同规定提供的，受让人有权解除合同，并可请求违约赔偿。
第十七条 受让人在支付全部出让金后，应依照规定办理登记，领取土地使用证，取得土地使用权。
第十八条 受让人应按照土地使用权出让合同的规定和城市规划要求，开发、利用和经营土地。
第十九条 受让人按土地使用权出让合同规定开发建设后，在使用期限内，其土地使用权可依法转让、出租、抵押或用于法律法规允许的其他经济活动。
第二十条 受让人需要改变土地使用权出让合同规定的土地用途时，应征得市规划局、市土地局同意并经市人民政府批准，依照本章的有关规定，重新签订土地使用权出让合同，调整出让金，并办理登记。
第二十一条 土地使用权出让期满，受让人可按规定在期满前６０天书面申请续期，并重新签订出让合同，调整出让金。受让人未申请续期的，土地使用权及其地上建筑物、其他附着物所有权由市人民政府无偿取得。受让人应交还土地使用证，并按规定办理注销登记。
第二十二条 市人民政府对受让人依法取得的土地使用权不提前收回。在特殊情况下，根据社会公共利益的需要，经市人民政府批准，市土地局可以依照法律程序提前收回，并根据土地使用者已使用的年限和开发、利用土地的实际情况给予补偿。
第二十三条 依照本办法取得土地使用权的受让人，符合下列情形的，可给予优惠：
（一）一次交清出让金的，给予出让金额度１０％的优惠；
（二）经市人民政府批准，对符合我市产业导向企业、产品出口企业和先进技术企业，有条件的给予减交或缴交出让金的优惠。
第三章 土地使用权转让、出租、抵押
第二十四条 土地使用权转让，是指受让人将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换、赠予。
土地使用权出租，是指受让人作为出租人将土地使用权随同地上建筑物、其他附着物租赁给承租人使用，由承租人向出租人支付租金的行为。
土地使用权抵押，是指受让人作为抵押人将土地使用权向抵押权人作为债务担保的行为。
第二十五条 土地使用权转让、出租、抵押应签订合同，并应依照本办法办理登记。
第二十六条 划拨土地使用权未补办出让手续、补交出让金的，不得转让、出租、抵押。
第二十七条 未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让、出租、抵押。
第二十八条 土地使用权转让、出租、抵押时，其地上建筑物、其他附着物所有权随之转让、出租、抵押；转让、出租、抵押地上建筑物、其他附着物所有权的，其土地使用权随之转让、出租、抵押。地上建筑物、其他附着物作为动产转让的除外。
第二十九条 土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移。地上建筑物、其他附着物所有权分割转让的，应报经市土地局、市房管局批准。
转让取得的土地使用年限应为出让合同规定的使用年限减去已使用年限后的剩余年限。
第三十条 地上建筑物、其他附着物的土地使用权转让、出租、抵押由市土地局办理。
第三十一条 市房管局自接到土地使用权转让、出租、抵押登记的书面申请，应在十五日内回复申请人。
第三十二条 土地使用权转让所发生的土地增值，转让人应缴纳土地增值费。土地增值１００％以下的（含１００％），按增值额的１５％缴纳；增值在１００－２００％（含２００％）的，按３０％缴纳；增值在２００－３００％（含３００％）的，按４０％缴纳；增值在３００％以上的，按５０％缴纳。
土地增值额为本次交易价格减去转让收回成本的余额。
第三十三条 土地使用权出租租金额高于同期市场价格时，出租人应按本办法第三十二条规定比例，缴纳土地租赁增值费。
第三十四条 土地使用权转让价格明显低于同期市场价格时，市人民政府有权优先购买；土地使用权转让的价格不合理上涨时，市人民政府可采取必要措施。
第三十五条 土地使用权转让后，需要改变土地使用权出让合同规定的土地用途的，依照本办法第二十条规定办理。
第四章 划拨土地使用权
第三十六条 划拨土地使用权，是指土地使用者通过各种方式依法无偿取得的土地使用权。
第三十七条 土地使用者以划拨土地使用权作价入股、联营、联建或以地易物等，应视为土地使用权转让。
第三十八条 符合下列条件的，经市土地局和市房管局批准，划拨土地使用权及地上建筑物、其他附着物所有权可以转让、出租、抵押。
（一）受让人为公司、企业、其他经济组织或个人；
（二）领有国有土地使用证；
（三）具有地上建筑物、其他附着物合法的产权证明；
（四）依照本办法第二章的规定签订土地使用权出让合同，向市人民政府补交出让金或以转让、出租、抵押所获收益抵交出让金。
转让、出租、抵押划拨土地使用权的，依照本办法第三章规定办理。
第三十九条 以划拨土地使用权转让、出租、抵押收益抵交土地使用权出让金的具体办法由市土地局制定，报市人民政府批准后执行。
第四十条 以划拨方式取得土地使用权的土地使用者，因迁移、解散、撤销、破产或其他原因而停止使用土地的，市人民政府应无偿收回其划拨土地使用权，并可依照本办法的规定予以出让。
对划拨土地使用权，市人民政府根据城市建设的需要和城市规划的要求可以无偿收回，并可依照本办法的规定予以出让。
无偿收回划拨土地使用权时，对地上建筑物、其他附着物应根据有关规定给予补偿。
第五章 罚则
第四十一条 违反本办法规定转让、出租、抵押土地使用权的，按非法转让土地查处，没收非法所得，并对当事人处以非法交易额５０％－２００％的罚款，对主管人员给予行政处分。
第四十二条 无权批准出让、转让、出租、抵押土地使用权的单位或个人非法批准出让、转让、出租、抵押土地使用权的，其批准文件（出让合同及转让、出租、抵押合同）无效，由此引起合同无效而造成的所有经济损失，由非法审批的单位或个人承担。
第四十三条 瞒报、谎报转让、出租土地使用权收益的，没收全部非法所得，并处以隐瞒金额１０％－５０％的罚款。
第四十四条 未按合同规定的期限和条件开发、利用土地的，市土地局应予以纠正，并根据情节给予警告、罚款，直至无偿收回土地使用权的处罚。
第四十五条 国家工作人员在土地使用权的出让、转让、出租、抵押活动中，收受贿赂或挪用、截留土地使用权出让金和土地增值费的，依法追究行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十六条 当事人对行政处罚决定不服的，可以在接到处罚通知书之日起十五日内向人民法院起诉。逾期不起诉又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第六章 附则
第四十七条 依照本办法取得土地使用权的个人，其土地使用权可以继承。
第四十八条 依据本办法规定取得的国有土地收益，应作为专项基金，主要用于城市基础设施建设、土地开发和发展农业。
第四十九条 本办法的具体应用由市土地局负责解释。
第五十条 本办法自发布之日起施行。
中国人民银行关于印发《国有独资商业银行合并会计报表暂行办法》的通知
中国人民银行
中国人民银行关于印发《国有独资商业银行合并会计报表暂行办法》的通知
银发[2000]172号
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行：
为规范国有独资商业银行编报合并会计报表，全面真实反映银行资产负债状况、经营成果及其变动情况，根据《企业会计准则》的规定，中国人民银行制定了《国有独资商业银行合并会计报表暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。
各行应按照办法的规定，每半年编制一次合并会计报表，报送人民银行银行监管一司。合并资产负债表和合并损益表格式暂按《关于下发〈1999年度汇总会计报表〔国有金融企业类〕〉的通知》（财统字〔1999〕11号）规定的格式编制。
对合并现金流量表的编制工作，各行要积极创造条件，从今年开始按照《国有独资商业银行合并现金流量表及编制说明》要求试编合并现金流量表，并注意探索编制方法，积累经验，为正式编制合并现金流量表打好基础。编制合并现金流量表发现的情况和问题，请及时报告中国人民银行。
特此通知。
附件1 国有独资商业银行合并会计报表暂行办法
为全面反映国有独资商业银行资产负债、经营成果及其变动情况，规范国有独资商业银行编报合并会计报表，根据《企业会计准则》的规定，结合国有独资商业银行的实际情况，特制定本办法。
一、合并会计报表种类
（一）合并资产负债表，包括：
1．本币合并资产负债表；
2．外币合并资产负债表；
3．本外币合并资产负债表。
（二）合并损益表，包括：
1．本币合并损益表；
2．外币合并损益表；
3．本外币合并损益表。
（三）本外币合并现金流量表
二、合并范围
国有独资商业银行应将以下机构纳入合并会计报表的合并范围：
（一）国有独资商业银行境内外分支机构；
（二）国有独资商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本（权益性资本是指能够据以参与企业管理，对经营决策有投票权的资本）的被投资银行和非银行金融机构，包括：
1．直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资银行和非银行金融机构；
2．间接拥有其过半数以上权益性资本的被投资银行和非银行金融机构（间接拥有过半数以上权益性资本是指通过子公司而对子公司的子公司拥有其过半数以上权益性资本）；
3．直接和间接拥有其过半数以上权益性资本的被投资银行和非银行金融机构（直接和间接拥有过半数以上权益性资本是指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上的权益性资本）。
（三）国有独资商业银行虽然不拥有其过半数以上的权益性资本，但与被投资银行或非银行金融机构之间有下列情况之一的，应将其纳入合并会计报表的合并范围：
1．通过与其他投资者之间的协议，持有该银行或非银行金融机构半数以上的表决权；
2．根据章程或协议，有权控制该银行或非银行金融机构的财务和经营政策；
3．有权任免董事会等类似权力机构的多数成员；
4．在董事会或类似权力机构会议上有半数以上投票权。
（四）国有独资商业银行编制合并会计报表时，下列机构可以不包括在合并会计报表的合并范围之内：
1．从事非金融业务的经济实体；
2．已关闭或已宣告破产的银行或非银行金融机构；
3．按照破产程序，已宣告被清理整顿的银行或非银行金融机构；
4．决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的银行或非银行金融机构；
5．受所在国外汇管制及其他突发事件影响，资金调度受到限制的境外分支机构以及银行、非银行金融机构。
三、会计决算日和会计期间
国有独资商业银行应当按照我国现行规定的会计决算日和会计期间编制合并会计报表。如果纳入合并范围的银行、非银行金融机构（以下简称银行、非银行金融机构）会计报表决算日和会计期间与我国现行规定不一致，在编制合并会计报表时，应进行调整，以保持一致。
四、会计政策
银行、非银行金融机构的会计政策与国有独资商业银行不一致时，国有独资商业银行应当按照本身规定的会计政策对银行、非银行金融机构会计报表进行调整。但如果银行、非银行金融机构与国有独资商业银行规定的会计政策差异不大，并且对财务状况和经营成果影响不大时，国有独资商业银行也可直接利用该会计报表编制合并会计报表。
五、对银行、非银行金融机构权益性投资的反映
国有独资商业银行编制合并会计报表时，对银行、非银行金融机构的权益性投资必须采用权益法反映。
六、外币会计报表折算
编制外币合并会计报表时，对于美元以外的各种外币表示的会计报表，应将其各项目数额折算为美元，以折算后的会计报表编制外币合并会计报表。
编制本外币合并会计报表时，对于外币表示的会计报表，应将其各项目数额折算为人民币，以折算后的会计报表编制本外币合并会计报表。
外币会计报表折算，除所有者权益和拨入营运资金项目采用历史汇率进行折算，其他项目均采用期末（6月30日、12月31日）汇率进行折算。
折算中发生的差额，在所有者权益项目中单列“外币会计报表折算差额”项目反映，不计入当期损益。
七、合并资产负债表项目抵消
国有独资商业银行编制合并资产负债表时，应抵消下列项目：
（一）国有独资商业银行权益性资本投资项目与银行、非银行金融机构所有者权益项目；
（二）国有独资商业银行总行、境内外分支机构相互之间发生的内部债权债务项目，主要包括存放系统内款项与系统内存放款项、系统内借出与系统内借入、预缴上级行利税与预收下级行利税、拨付营运资金与拨入营运资金等；
（三）国有独资商业银行（包括总行、境内外分支机构）与银行、非银行金融机构相互之间，以及银行、非银行金融机构相互之间发生的内部债权债务项目，主要包括应收账款与应付账款、预收账款与预付账款、应付债券与债券投资等；
（四）其他应予以抵销的项目。
八、合并损益表项目抵消
国有独资商业银行编制合并损益表时，应抵消下列项目：
（一）国有独资商业银行对银行、非银行金融机构权益性资本投资收益项目；
（二）国有独资商业银行总行、境内外分支机构相互之间资金往来形成的内部利息收入和利息支出项目，主要包括系统内往来利息收入与系统内往来利息支出、联行往来利息收入与联行往来利息支出等；
（三）国有独资商业银行（包括总行、境内外分支机构）与银行、非银行金融机构相互之间，以及银行、非银行金融机构相互之间发生的内部收入和支出项目，主要包括内部业务收入与内部业务成本、管理费用项目、内部投资收益与利息支出等；
（四）其他应予以抵销的项目。
九、其他事项
国有独资商业银行编制合并会计报表，除会计报表附注外，还应当提供以下资料：
（一）根据第二条第（二）款的规定，纳入合并范围的机构名称、业务性质、国有独资商业银行持股比例；
（二）根据第二条第（三）款的规定，纳入合并范围的机构名称、业务性质、国有独资商业银行持股比例以及纳入合并会计报表的原因；
（三）纳入合并范围的机构增减变动情况；
（四）根据第二条第（四）款规定，对外投资额前十名未纳入合并会计报表合并范围机构名称、国有独资商业银行持股比例、资产负债总额、股东权益、年度净利润；
（五）出现会计政策不一致时，在合并会计报表中的处理方法；
（六）其他需要说明的事项。
十、本办法由中国人民银行解释。
十一、本办法自印发之日起施行。
附件2 国有独资商业银行合并现金流量表及编制说明
一、国有独资商业银行合并现金流量表
编制单位： 年度 金额单位：人民币
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| | 项目 | |
| 项 目 | | 金额 |
| | 编号 | |
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|一、经营活动产生的现金流量： | | |
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| 贷款利息收入 | 1 | |
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| 金融机构往来收入 | 2 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 其他营业收入 | 3 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 活期存款吸收与支付净额 | 4 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 吸收的定期存款 | 5 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收回的中长期贷款 | 6 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收回的已核销的贷款 | 7 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 与中央银行往来现金净额 | 8 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 与金融机构往来现金净额 | 9 | |
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续表
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| | 项目 | |
| 项 目 | | 金额 |
| | 编号 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 10 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流入小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 存款利息支出 | 11 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 金融机构往来支出 | 12 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 其他营业支出 | 13 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 14 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付定期存款本金 | 15 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 短期贷款发放与收回净额 | 16 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 中长期贷款 | 17 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付营业税金及附加 | 18 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付所得税 | 19 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付除营业税金及附加、所得税以外的其他税费 | 20 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付其他与营业活动有关的现金 | 21 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流出小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 经营活动产生的现金流量净额 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
|二、投资活动产生的现金流量 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收回投资所收到的现金 | 22 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 分得股利或利润所收到的现金 | 23 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 取得债券利息收入所收到的现金 | 24 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 | 25 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 26 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流入小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金 | 27 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 权益性投资所支付的现金 | 28 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 债权性投资所支付的现金 | 29 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 30 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流出小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 投资活动产生的现金流量净额 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
|三、筹资活动产生的现金流量 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 吸收权益性投资所收到的现金 | 31 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金 | 32 | |
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续表
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| | 项目 | |
| 项 目 | | 金额 |
| | 编号 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 发行债券所收到的现金 | 33 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 收到其他与筹资活动有关的现金 | 34 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流入小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 偿还债务所支付的现金 | 35 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 发生筹资费用所支付的现金 | 36 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 分配股利或利润所支付的现金 | 37 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 其中：子公司支付少数股东的股金 | 38 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 偿还利息所支付的现金 | 39 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 减少注册资本所支付的现金 | 40 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金 | 41 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 支付的其他与筹资活动有关的现金 | 42 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 现金流出小计 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
| 筹资活动产生的现金流量净额 | | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
|四、非常项目产生的现金流量净额 | 43 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
|五、汇率变动对现金流量的影响额 | 44 | |
|----------------------------------------------------------------|--------|--------|
|六、现金及现金等价物净增加额 | 45 | |
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二、国有独资商业银行合并现金流量表编制说明
合并现金流量表以合并资产负债表、合并损益表及其他有关现金流入、现金流出的资料为基础编制。
（一）经营活动产生的现金流量
1．贷款利息收入，反映金融企业在各类贷款业务中实际收到的利息收入，包括收到本期贷款利息收入、收到前期贷款利息以及预收以后期间的贷款利息。
2．金融机构往来收入，反映金融企业在与其他金融企业往来业务中实际收到的利息收入，包括存放中央银行款项利息收入、存放同业利息收入、拆放同业利息收入、拆放金融性公司利息收入、系统内往来利息收入（减利息支出，如为负数，列入第12项“金融机构往来支出”）、系统内拆借利息收入、转贴现利息收入等。
3．其他营业收入，反映金融企业除利息收入和金融企业往来收入以外的经营收入实际收到的现金，包括手续费收入、证券买卖差价收入、证券发行差价收入、租赁收入、汇兑收益、其他营业收入等。
4．活期存款吸收与支付净额，反映金融企业吸收的单位和个人活期存款及信用卡存款等业务实际现金收付的差额。如实际收入的现金小于支付的现金，列为现金流出。
5．吸收的定期存款，反映金融企业吸收的单位和个人定期存款等业务实际收入的现金。
6．收回的中长期贷款，反映金融企业收回的期限在一年以上（含一年）的各种中长期贷款收入的现金。收回的逾期贷款，不论在逾期前是作为短期贷款或中长期贷款，均在此项目反映。
7．收回已核销的贷款，反映金融企业已作为呆账损失核销的贷款本期重新收回而收入的现金。
8．与中央银行往来现金净额，反映金融企业与中央银行发生资金往来实际收付现金的差额，如实际收入的现金小于支付的现金，列为现金流出。
9．与金融机构往来现金净额，反映金融企业与其他银行、金融性公司之间拆入拆出、同业存放与存放同业以及其他资金往来实际收付现金的差额，如差额为负数，列为现金流出。
10．收到其他与经营活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与经营活动有关的其他现金流入。
其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。
11．存款利息支出，反映金融企业在各类存款业务中实际支付的利息，包括支付本期存款利息、支付前期存款利息以及预付以后期间存款利息。
12．金融机构往来支出，反映金融企业与其他金融企业往来业务中实际支付的利息，包括向中央银行贷款利息支出、同业存放利息支出、同业拆入利息支出、金融性公司拆入利息支出、系统内往来利息支出（减利息收入，如为负数，列入第2项“金融机构往来收入”）、系统内拆借利息支出、转贴现利息支出、再贴现利息支出等。
13．其他营业支出，反映金融企业除利息支出和金融企业往来支出以外的经营活动实际支付的现金，包括手续费支出、汇兑损失以及除工资、福利性支出以外的用现金支付的各种营业费用等。
14．支付给职工以及为职工支付的现金，反映金融企业以现金支付给职工的工资和为职工支付的其他现金，包括支付给职工的工资、奖金、各种补贴以及为职工交纳的养老、失业等社会保险基金和各种商业保险金等。
15．支付定期存款本金，反映金融企业在吸收单位和个人定期存款等业务中实际支付的定期存款本金。
16．短期贷款发放与收回净额，反映金融企业发放与收回期限在一年以内的各种贷款本金的差额。
17．中长期贷款，反映金融企业发放期限在一年以上（含一年）的各种中长期贷款。
18．支付营业税金及附加，反映金融企业实际缴纳的营业税金及附加。
19．支付所得税，反映金融企业实际缴纳的所得税款。因年终汇缴或享受税收优惠政策等原因退回或返还的所得税，抵减实际缴纳的所得税。
20．支付除营业税金及附加、所得税以外的其他税费，反映金融企业按国家有关规定实际缴纳的除营业税金及附加、所得税以外的其他各种税费。与投资有关的税金支出，在投资项目中反映。
21．支付其他与营业活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与经营活动有关的其他现金流出。
（二）投资活动产生的现金流量
22．收回投资所收到的现金，反映金融企业出售、转让或收回除现金等价物以外的各种股权投资、债权投资和其他投资实际收到的现金，包括投资本金（账面价值）的收回和因收回款项大于（或小于）投资本金而确认的投资收益（或损失）。与债券投资本金同时收回的利息收入，列入第24项“取得债券利息收入所收到的现金”。
23．分得股利或利润所收到的现金，反映金融企业因股权投资而分得的现金股利，以及因股权投资和其他投资以现金方式实际分得的利润。
24．取得债券利息收入所收到的现金，反映金融企业因债权性投资而收到的现金利息收入。包括现金等价物范围内的债券投资，其利息收入应在本项目反映。
25．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额，反映金融企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，扣除为出售这些资产而支付的有关费用后的净额。固定资产和其他长期资产报废、毁损的变卖现金净收入，也在本项目反映。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额若为负数，应作为投资活动现金流出项目反映，列入第30项“支付其他与投资活动有关的现金”。
26．收到其他与投资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与投资活动有关的其他现金流入。
其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。
27．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，反映金融企业因购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。
28．权益性投资所支付的现金，反映金融企业从事股票投资和其他权益性投资而支付的现金，包括支付的投资价款和佣金、手续费、税金等各项附加费用。
29．债权性投资所支付的现金，反映金融企业购买除现金等价物以外的债券而支付的现金。债券价格中含有应收债券利息的，以及溢价或折价购入债券的，均按实际支付的金额反映。购买债券发生的佣金、手续费等附加费用，也在本项目反映。
30．支付其他与投资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与投资活动有关的现金流出。
其他现金流出如果数额较大，应单列项目反映。
（三）筹资活动产生的现金流量
31．吸收权益性投资所收到的现金，反映金融企业收到投资者作为资本金投入的现金。其中，委托证券机构代理公开发行股票筹集资金的，由证券机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票取得的现金收入中扣除，以净额列示。
子公司的少数股东增加在子公司中的权益性资本投资收到的现金，单列在第32项“其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金”反映。
33．发行债券所收到的现金，反映金融企业发行债券筹集资金收到的现金。委托证券机构代理发行债券的，由债券机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行债券取得的现金收入中扣除，以净额列示。
34．收到其他与筹资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流入。
其他现金流入如果数额较大，应单列项目反映。
35．偿还债务所支付的现金，反映金融企业偿还到期债券等筹资债务本金所支付的本金。支付债务利息所支付的现金，列入第39项“偿还利息所支付的现金”。
36．发生筹资费用所支付的现金，反映金融企业除发行股票、债券以外的筹资活动发生的各种费用，如咨询费、公证费、印刷费等。
37．分配股利或利润所支付的现金，反映金融企业实际支付的现金股利，以及分配利润所支付的现金。
对于子公司向少数股东支付现金股利，单列在第38项“其中：子公司支付少数股东的股利”反映。
39．偿还利息所支付的现金，反映金融企业实际偿还债券利息等筹资债务利息所支付的现金。
40．减少注册资本所支付的现金，反映金融企业经批准减少注册资本，投资者抽回投资所发生的现金支出。
对于少数股东依法抽回其在子公司中的权益性投资，单列在第41项“其中：子公司依法减资支付给少数股东的现金”反映。
42．支付其他与筹资活动有关的现金，反映金融企业除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流出。
其他现金流出如果数额较大，应单列项目反映。
（四）非常项目产生的现金流量净额，反映非常性、偶发生的项目对现金流量的影响，按现金流入与现金流出的差额在本项目列示。非常项目包括自然灾害损失、保险索赔收入、捐赠、接收捐赠、罚没收入、罚没支出等。
（五）汇率变动对现金流量的影响额，金融企业发生的外币现金流量及境外机构的现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算成人民币，而编制现金流量表时，按期末汇率对外币现金流量进行调整，本项目反映此项调整对现金流量的影响。
（六）现金及现金等价物净增加额，反映金融企业在本期内现金及现金等价物的变动情况，即现金及现金等价物期末余额与期初余额之差。如果期末余额大于期初余额，以正数表示；如果期末余额小于期初余额，以负数表示。
本项目应等于经营活动、投资活动、筹资活动和非常项目产生的现金流量以及汇率变动对现金流量影响之和。
（七）本说明使用的术语，定义如下：
现金流量：是指金融企业在某一期间内现金流入和流出的数量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。
本说明所提“现金”，包括现金及现金等价物。
现金：是指金融企业库存现金以及存放在中央银行及其他金融企业中随时可用于支付的存款，但不包括向其他金融企业拆放的资金。
现金等价物：是指金融企业持有的从编表日起三个月内到期、流动性强、价值变动风险很小、易于转换为已知金额现金的投资。
